У 2025 році в Україні набули чинності значні зміни в податковому законодавстві, що безпосередньо впливають на діяльність малого, середнього та великого бізнесу. Ці нововведення охоплюють різні аспекти: від ставок оподаткування до порядку звітності та спеціальних режимів.
Однією з найвагоміших змін стало підвищення ставки податку на прибуток для фінансових установ, окрім страховиків. Відтепер вона становить 25% замість звичних 18%. Це рішення має фіскальну мету — забезпечити додаткові надходження до бюджету в умовах тривалої війни.
Крім того, із січня запроваджено щомісячне подання звітності з податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного внеску на соціальне страхування. Якщо раніше такі звіти подавалися щоквартально, то тепер бізнес зобов’язаний адаптувати бухгалтерський облік до нових строків.
Особливої уваги заслуговують зміни для фізичних осіб-підприємців. Згідно з оновленим законодавством, ФОПи, які працюють на спрощеній системі, тепер також зобов’язані сплачувати військовий збір. Це положення спрямоване на справедливе розподілення податкового навантаження в умовах воєнного часу.
Нові ставки військового збору на спрощеній системі оподаткування:
ФОП 1 - 2 груп: 10% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року (у 2025 році ставка військового збору становитиме 800 грн), що нараховується, декларується та сплачується щомісячного до 20 числа поточного місяця.
ФОП 3 групи: 1% та буде розраховуватись від доходу, що визначається відповідно до поданої квартальної звітності та сплачується протягом 40 календарних днів, після закінчення звітного періоду (кварталу).
Змінилися й умови для резидентів правового режиму Дія.City. Запроваджено пільги для оплати страхових внесків, пенсійного забезпечення та витрат на благодійну допомогу, що йде на потреби держави. Усе це свідчить про намагання уряду підтримати ІТ-сектор, який залишається одним з найстабільніших джерел валютних надходжень.
У сфері ПДВ продовжено податкові пільги для сфери культури, зокрема демонстрації фільмів українського виробництва або іноземних фільмів, дубльованих державною мовою. Це стимулює розвиток національного кінематографу та сприяє збереженню культурної ідентичності.
До того ж, починаючи з квітня 2025 року виробники спирту етилового та біоетанолу мають визначати податкові зобов’язання з акцизного податку з урахуванням гарантованого податкового зобов’язання (далі - ГПЗ) з акцизного податку.
Слід розуміти, що оновлення податкової системи є логічною реакцією держави на виклики часу. Для бізнесу це означає необхідність оперативно адаптуватися, оновлювати програмне забезпечення, проводити навчання персоналу та працювати в тісному контакті з податковими консультантами. Актуальність податкового планування у 2025 році — як ніколи висока.
Залучаючи до своєї діяльності адвоката ми можете бути впевнені у якості свого податкового планування та правильності сплати податків, зборів та інших платежів до бюджету, а як наслідок недопустити зайвих перевірок, штрафів та донарахувань. Наша команда зажди відкрита до співпраці.
