Фізичні особи-підприємці (ФОП) — найпоширеніша форма малого бізнесу в Україні. Простота реєстрації, гнучкість ведення справ і доступність системи оподаткування зробили її зручною для фрилансерів, ремісників, торгівців і сервісних компаній. Та навіть у спрощеному форматі ФОП зобов’язаний вести облік і звітувати перед державою. Як саме — розглянемо нижче.
Облік доходів для ФОП
Залежно від обраної групи єдиного податку, правила ведення обліку можуть відрізнятись:
-
1–2 група: облік ведеться у вигляді книги обліку доходів. З 2021 року її можна не вести в паперовій формі, але дані повинні бути збережені.
-
3 група (єдиний податок): облік доходів ведеться в довільній зручній формі — можна використовувати Excel або облікові системи.
-
ФОП на загальній системі: веде облік доходів і витрат, подає декларацію про доходи, сплачує ПДФО і військовий збір.
Податки для ФОП у 2025 році
-
1 група: єдиний податок — 302,80 ₴/міс (10% від прожиткового мінімуму 2025 року).
-
2 група: єдиний податок — 1600 ₴/міс (20% від мінімальної зарплати).
-
3 група: 5% від доходу, або 3% + ПДВ.
-
ФОП на загальній системі: 18% ПДФО + 5% військовий збір із чистого прибутку.
Усі ФОП обов’язково сплачують ЄСВ — 1 760 ₴/міс (22% від мінімальної зарплати). Максимальна сума внеску — 35 200 ₴/міс.
Окремо, для 1–2 груп у 2025 році встановлений фіксований військовий збір — 800 ₴/міс, а для 3 групи — 1% від доходу.
Записатися на консультацію
Звітність ФОП
Регулярна звітність для ФОП включає:
-
Декларацію з єдиного податку — щоквартально (для 3 групи) або щорічно (1–2 групи).
-
Звіт з ЄСВ — щороку, разом із декларацією.
-
Звіт по працівниках — у разі наявності персоналу (форма 4ДФ, податковий розрахунок).
Несвоєчасна або неправильна звітність загрожує штрафами та блокуванням реєстрації податкових накладних.
Чи потрібен бухгалтер ФОПу?
ФОП має право вести облік самостійно, але з розвитком бізнесу, наймом працівників або зміною податкової системи зростає потреба в допомозі спеціаліста. Досвідчений бухгалтер гарантує точність обліку, оптимізацію витрат і своєчасне подання звітів.
Бухгалтерія для ФОП — це не складно, якщо знати правила. А з професійною підтримкою — ще й вигідно. Довіривши нашій команді ведення бухгалтерського обліку, ви звільняєте свій час для стратегічних рішень, розвитку та масштабування бізнесу.
Заповніть форму, і ми зв’яжемося з вами для консультації щодо варіантів співпраці та оптимальної системи ведення обліку.
