Скасували штраф ДПС понад 670 000 грн через незаконне використання банківської інформації

Підприємець звернувся до Адвокатського бюро «Бичков та партнери» після отримання податкового повідомлення-рішення, яким ДПС застосувала штрафні санкції на суму понад 670 000 грн за нібито проведення розрахункових операцій без використання РРО.

Під час фактичної перевірки податковий орган дійшов висновку, що підприємець здійснював розрахунки через POS-термінал без фіскалізації операцій. Основним доказом стала банківська виписка, на підставі якої податкова визначила обсяг операцій понад 1,3 млн грн.

Після аналізу матеріалів справи було встановлено, що походження зазначеної виписки належним чином не підтверджене. Податковий орган не зміг надати доказів законного отримання банківської інформації, а банк у відповіді на адвокатський запит повідомив про відсутність будь-яких запитів контролюючого органу щодо клієнта.

Крім того, було встановлено ще одне істотне порушення процедури. Підприємець подав заперечення на акт перевірки, однак податковий орган виніс податкове повідомлення-рішення ще до їх розгляду. Фактично ДПС позбавила платника податків права брати участь у процедурі розгляду матеріалів перевірки та надати свої пояснення.

У судовому процесі представниками бюро було доведено, що такі порушення безпосередньо вплинули на законність прийнятого рішення. Суд погодився з доводами сторони позивача, визнав використані ДПС докази неналежними, встановив порушення процедури розгляду заперечень та скасував податкове повідомлення-рішення в повному обсязі.

Результат

✅ Скасовано штрафні санкції на суму понад 670 000 грн.

✅ Визнано неправомірним використання податковим органом непідтверджених банківських документів.

✅ Захищено право платника податків на участь у розгляді матеріалів перевірки.