Предприниматель обратился в Адвокатское бюро «Бычков и партнеры» после получения налогового уведомления-решения, которым налоговый орган применил штрафные санкции на сумму более 670 000 грн за якобы проведение расчетных операций без использования РРО.
Во время фактической проверки налоговый орган пришел к выводу, что предприниматель осуществлял расчеты через POS-терминал без фискализации операций. Основным доказательством стала банковская выписка, на основании которой налоговый орган определил объем операций свыше 1,3 млн грн.
После анализа материалов дела было установлено, что происхождение указанной выписки надлежащим образом не подтверждено. Налоговый орган не смог предоставить доказательства законного получения банковской информации, а банк в ответ на адвокатский запрос сообщил об отсутствии каких-либо запросов контролирующего органа в отношении клиента.
Кроме того, было установлено еще одно существенное нарушение процедуры. Предприниматель подал возражения на акт проверки, однако налоговый орган вынес налоговое уведомление-решение еще до их рассмотрения. Фактически ГНС лишила налогоплательщика права участвовать в процедуре рассмотрения материалов проверки и предоставить свои объяснения.
В ходе судебного разбирательства представителям бюро удалось доказать, что указанные нарушения непосредственно повлияли на законность принятого решения. Суд согласился с доводами истца, признал использованные ГНС доказательства ненадлежащими, установил нарушение процедуры рассмотрения возражений и отменил налоговое уведомление-решение в полном объеме.
Результат
- Отменены штрафные санкции на сумму более 670 000 грн.
- Признано неправомерным использование налоговым органом банковских документов, происхождение которых не было подтверждено надлежащими доказательствами.
- Защищено право налогоплательщика на участие в рассмотрении материалов проверки.
- Предотвращены значительные финансовые потери предпринимателя.
