Блокування податкових накладних у будівельній сфері — одна з найпоширеніших проблем платників податку на додану вартість. Найчастіше система моніторингу ризикових операцій (СМКОР) зупиняє реєстрацію податкових накладних через відповідність пункту 1 Критеріїв ризиковості операцій.
Чому спрацьовує п. 1 Критеріїв ризиковості
Основною підставою для зупинення реєстрації накладної часто є відповідність п. 1 Критеріїв ризиковості операцій. Цей критерій система СМКОР застосовує, коли:
-
накладна зареєстрована на підставі авансу, але система не має даних про те, як і за рахунок яких матеріалів чи робіт буде виконано договір — наприклад, матеріали ще не закуплені або не було вхідної послуги;
-
система не бачить чіткої вхідної послуги або матеріалів, через що алгоритм не «розуміє», звідки взялася будівельна послуга.
Таким чином, операція фіксується як ризикова — і це приводить до блокування.
Підготовка пояснень: що потрібно врахувати
Коли настає момент подання пояснень, важливо правильно окреслити першу подію, яка передувала складанню накладної — аванс чи виконання робіт.
У випадку авансу
-
Підприємство має продемонструвати наявність сил і засобів: наявний кадровий склад, обладнання, техніка.
-
Потрібно підготувати перелік будівельних матеріалів та обладнання, закуплених за аванс.
-
Договір має чітко містити строки виконання та оплати, відповідність етапам робіт.
У випадку виконаних робіт
-
Перевіряються акти виконаних робіт: перелік робіт, обладнання, матеріалів — все має відповідати договору, кошторису, вимогам ДСТУ.
-
Підприємство має надати документи первинного обліку: рахунки-фактури, накладні, платіжні доручення, закупівлі сировини, матеріалів, обладнання.
Субпідрядні роботи та ліцензії
Особливо важливий момент — залучення субпідрядників. Потрібно:
-
Переконатись, що договір дозволяє залучення субпідрядних організацій.
-
Перевірити, чи всі виконавці, підрядники і субпідрядники мають відповідні ліцензії або дозволи на виконання робіт. Відсутність таких документів може свідчити про неналежне виконання договору, що впливає на рішення контролюючих органів.
Після подання пояснень: контроль процесу
Після того, як пояснення подано, важливо контролювати надходження запитів на додаткові пояснення через «Кабінет платника». Якщо отримано запит — відповісти слід впродовж 5 робочих днів з моменту надходження. Вчасна реакція та належно оформовані документи підвищують шанси на позитивне рішення.
Роль адвокатів у розблокуванні накладних
Наша команда має успішний досвід у супроводі розблокування податкових накладних у сфері будівництва. Ми:
-
аналізуємо діяльність підприємства, податкову та фінансову звітність, бухгалтерський облік;
-
перевіряємо правильність і повноту пакету документів;
-
складаємо пояснення, підбираємо додатки, супроводжуємо комунікацію з контролюючими органами.
Комплексний підхід і знання специфіки будівельної галузі дозволяють нашим клієнтам отримувати позитивне рішення з мінімальним ризиком.
