Блокировка налоговых накладных в строительной сфере — одна из самых распространённых проблем плательщиков налога на добавленную стоимость. Чаще всего система мониторинга рисковых операций (СМКОР) приостанавливает регистрацию налоговых накладных из-за соответствия пункту 1 Критериев рисковости операций.
Почему срабатывает п. 1 Критериев рисковости
Основная причина остановки регистрации накладной — соответствие п. 1 Критериев рисковости операций. Система СМКОР применяет этот пункт, когда:
-
накладная оформляется на основании аванса, но система не видит, как и за счёт каких материалов или работ будет выполнен договор (например, материалы ещё не закуплены, или отсутствует входящая услуга);
-
СМКОР не видит входных услуг или материалов, и алгоритм не «понимает», откуда появилась строительная услуга.
Таким образом, операция определяется как рисковая, и система блокирует регистрацию.
Подготовка объяснений: на что обратить внимание
При подаче объяснений важно правильно определить первое событие, которое предшествовало составлению накладной — получение аванса или выполнение работ.
Если накладная составлена на основании аванса
-
Компания должна подтвердить наличие трудовых и материальных ресурсов: кадрового состава, техники, оборудования.
-
Следует предоставить перечень строительных материалов и оборудования, закупленных за счёт аванса.
-
Условия договора должны чётко содержать сроки оплаты и выполнения этапов работ.
Если накладная составлена по факту выполнения работ
-
Проверяются акты выполненных работ: перечень работ, оборудования, материалов должен соответствовать договору, смете и требованиям ДСТУ.
-
Необходимо предоставить первичные бухгалтерские документы — счета, накладные, платежные поручения, документы о закупке материалов и оборудования.
Субподряд и лицензии
Отдельного внимания заслуживает вопрос привлечения субподрядчиков.
Важно убедиться, что:
-
договор прямо предусматривает возможность привлечения субподрядных организаций;
-
все исполнители, подрядчики и субподрядчики имеют действующие лицензии и разрешения на выполнение порученных им работ.
Отсутствие таких документов может свидетельствовать о ненадлежащем исполнении договора и стать причиной отказа в регистрации налоговой накладной.
После подачи объяснений: контроль и реакция
После подачи объяснений необходимо отслеживать уведомления от налоговой службы в электронном кабинете плательщика. Если поступил запрос на дополнительные объяснения, ответить нужно в течение 5 рабочих дней с момента получения.
Своевременная реакция и правильно оформленный пакет документов существенно повышают вероятность положительного решения.
Роль адвокатов АБ «Бычков и партнёры»
Адвокаты бюро имеют значительный опыт в сфере налоговых и хозяйственных споров, включая разблокировку налоговых накладных в строительстве.
Мы:
-
анализируем деятельность предприятия, бухгалтерскую и налоговую отчётность;
-
проверяем корректность первичных документов и договоров;
-
готовим обоснованные объяснения и сопровождаем процесс взаимодействия с контролирующими органами.
Комплексный подход и глубокое понимание специфики строительной отрасли позволяют нашим клиентам получать положительные решения и защищать свои налоговые интересы.
? Если вы столкнулись с блокировкой налоговых накладных в строительстве — обратитесь к адвокатам АБ «Бычков и партнёры». Мы поможем восстановить регистрацию и защитить интересы вашего бизнеса.
