Получить решение о включении предприятия в перечень рисковых, значит получить
дополнительные трудности в осуществлении хозяйственной деятельности. В этой статье мы разберем почему
предприятие может получить статус рискового и главное как от такого статуса избавиться.
Что такое рисковость?
Простыми словами рисковость – это определенный статус предприятия для «внутренней» работы налогового органа, что свидетельствует о повышенных рисках возможных налоговых правонарушений: проведение фиктивных или мошеннических операций и участие схемах по уклонению от уплаты НДС.
Понятие рисковости, порядок установления и снятия этого статуса в полной мере
урегулирован Постановлением КМУ №1165 от 11.12.2019.
С целью определения такого статуса Правительством утвержден Перечень критериев рискового.
предприятия, содержащее 8 признаков, а именно:
- Предприятие зарегистрировано с использованием недействительных документов (похищенных, утраченных, поддельных и т.п.).
- Предприятие передано лицам, которые по данным налогового органа учитываются как умершие, пропавшие или вообще отсутствующие в налоговом учете.
- Регистрация и руководство предприятием осуществлялось лицами, фактически не осуществляли (и не имели намерений осуществлять) хозяйственную деятельность (например за доверенностью или передачей ЭЦП для регистрационного действия), если такая информация предоставлена ими в контролирующий орган.
- Деятельность осуществлялась без ведома учредителей или руководителей предприятия, если такая информация предоставлена ими в контролирующий орган.
- У предприятия отсутствуют счета, открытые в банковских учреждениях.
- Предприятием не представлена налоговая отчетность по НДС за два последних периода.
- Предприятием не представлена налоговая отчетность за последний налоговый период.
- Наличие любой налоговой информации, по мнению контролирующего органа
свидетельствует о рисковости деятельности такого предприятия.
Соответствие предприятия хотя бы одному из этих пунктов позволяет включить его в список рисковых и полностью заблокировать регистрацию НН/РК.
Кто и как принимает решение о рискованности плательщика?
Решение о соответствии предприятия критериям рискованности плательщика принимается комиссией по вопросам регистрации налоговых накладных ГНС региона на основании сведений полученных от плательщиков, в ходе проверок, администрирования НДС или сведений правоохранительных органов.
Как избавиться от статуса рискового предприятия?
По общему правилу, рисковость предприятия снимается на основании пояснений, поданных в орган ГНС региона в котором освещено несоответствие хозяйственной деятельности по признакам критериев рисковости плательщика.
Исключение предприятия из перечня рисковых довольно сложный процесс который должен включать:
- Анализ хозяйственной деятельности, цепей и налоговой отчетности;
- Определение непосредственного основания, которое было предпосылкой для включения плательщика в перечень рисковых;
- Проведение юридически значимых действий в сферах хозяйственного, корпоративного и налогового права, направленных на исправление ошибок и восстановление деятельности предприятия;
- Составление объяснения несоответствия критериям рискованности плательщика и получение решения об исключении предприятия из перечня рисковых;
- Разблокировка налоговых накладных (не разблокированные в автоматическом режиме).
Обращаем особое внимание, что в случае получения незаконных решений органов ГНС, могут быть применены процедуры административного и судебного обжалования.
Наша команда имеет опыт и навыки для вывода предприятия из числа рисковых плательщиков, что в команде с Вашим руководящим и бухгалтерским составом даст самые быстрые результаты в решении вашей проблемы.
Мы проанализируем деятельность Вашего предприятия, определим возможные риски и предложим алгоритмы дальнейшей работы для получения положительного решения.
